现金比率：理解企业流动性状况的关键指标

现金比率的定义

现金比率是指企业现金类资产与流动负债的比例。这个比率是用来衡量企业流动性的一个重要指标，它反映了企业偿付即将到期债务的能力。

现金比率的计算

现金比率可以通过以下公式来计算：

现金比率 = （现金 短期投资）/ 流动负债

现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的银行存款。短期投资是指企业持有的短期有价证券，如国库券、商业票据等。流动负债则是企业在未来一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款等。

现金比率的重要性

现金比率对于投资者、债权人、经营者和其他利益相关者来说都非常重要。它可以帮助这些利益相关者评估企业的流动性，预测企业的偿债能力和经营风险，从而做出更明智的决策。投资者可以通过观察现金比率来评估企业的盈利能力；债权人可以通过现金比率来评估企业的偿债能力；经营者可以通过现金比率来了解企业的流动性状况，从而调整经营策略。